【培訓(xùn)對象】
財務(wù)經(jīng)理，中層領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)人員等

【培訓(xùn)收益】
內(nèi)部培訓(xùn)、財務(wù)管理測評、稅務(wù)風(fēng)險評估、稅務(wù)疑難處理與協(xié)調(diào)、企業(yè)運營評價、如何利用Excel提高辦公效率等。同時，企業(yè)根據(jù)自己的經(jīng)營狀況提出要求，我們根據(jù)具體要求作出服務(wù)方案，由講師團隊與企業(yè)提前溝通，設(shè)計合理的服務(wù)方案。

 課程大綱：

（一）庫存商品、備品配件、低值易耗品、辦公用品

存貨定義、計價

（二）增值稅進項抵扣

 1、抵扣范圍

      （1） 增值稅抵扣憑證的確認，運費發(fā)票的特殊規(guī)定

      （2）不得抵扣項目的確定

非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的確定；非正常損失的確定；自用消費品的確定；不得抵扣的進項稅額的計算

2、抵扣的特殊規(guī)定

 國稅發(fā)【1995】192號的詳解，

接受代開、虛開增值稅專用發(fā)票的認定及處理，取得第三方開具的專用發(fā)票的界定、善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的界定，善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票稅前扣除、丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的處理、逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題、消費者丟失機動車銷售發(fā)票處理；

3、取得折扣折讓、返利

（1）折扣折讓的進項稅處理、所得稅處理

  折扣定義、折讓定義，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制、相關(guān)性原則進行折扣折讓的賬務(wù)處理

  收到賠償金的處理

（2）返利的表現(xiàn)形式、稅法的規(guī)定及賬務(wù)處理

   4S店返利的種類、表現(xiàn)形式及相關(guān)處理、

4、損失  

 正常損失、非正常損失的界定，增值稅、所得稅的處理

 4S店備品備件報廢、丟失在損失類別的界定及賬務(wù)處理

（三）收入

 1、銷售貨物  

（1）收入額的確定

（2）最低價格界定

    汽車最低計稅價格界定

（3）價外費用：價外費用的范疇及涉稅

4S店價外費用界定、涉稅處理：代辦保險、代辦按揭、代上牌業(yè)務(wù)收費、代收款項處理

     （4）混合銷售：混合銷售定義

4S店混合銷售的界定，裝飾業(yè)務(wù)的核算。

（5）兼營：4S店兼營的核算與計稅

     （6）視同銷售：增值稅、所得稅定義

       4S店視同銷售的確認：異地展車、二級經(jīng)銷商存車、總分機構(gòu)設(shè)備調(diào)撥、贈品（贈精品、贈裝飾、贈工時、贈保險等組合銷售）處理

      視同銷售價格的確認

組合銷售中促銷贈送禮品個人所得稅的規(guī)定及計算

     （7）特殊情況的銷售收入金額

     售后回購、以舊換新、組合銷售、商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回、代購的確認及增值稅、所得稅的處理

     二手車業(yè)務(wù)處理：經(jīng)銷、經(jīng)紀的區(qū)別及處理

     （8）貨物銷售時點的確認

      不同銷售形勢的增值稅納稅時點、所得稅納稅時點的確認和差異及相關(guān)賬務(wù)處理

2、融資租賃收入

      融資租賃的定義及特點、融資租賃與貨物銷售的差異、融資租賃的計稅及賬務(wù)處理

3、勞務(wù)收入

      4S店的勞務(wù)收入的確認、增值稅的價外費與勞務(wù)收入的區(qū)別、修理修配收入、裝飾收入的定義及計稅、會員費類型及計稅、手續(xù)費傭金收入的計稅，

各類勞務(wù)收入營業(yè)稅、增值稅、所得稅的計稅時點的確認，

4S店為保險公司、銀行辦理保險、按揭服務(wù)取得收入的計稅

     4S店索賠收入計稅時點的確認、混合銷售中裝飾收入增值稅與營業(yè)稅稅負的比較

     （1）租金收入（經(jīng)營性租賃）

     租金收入營業(yè)稅、所得稅計稅時點的確認，稅法的特殊規(guī)定。

4S店內(nèi)部承包的定性

個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的個人所得稅的計算

（2）利息收入

  貸款行為的確認、營業(yè)稅、所得稅計稅時點的確認

  集團統(tǒng)借統(tǒng)還利息規(guī)定、購買銀行理財產(chǎn)品涉稅的處理

（3）特許權(quán)使用費收入

4、其它收入

（1）接受捐贈收入

       捐贈收入的確認、涉稅的處理及與會計處理的差異

     （2）企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

         盤盈及評估增值的會計、涉稅處理

     （3）押金收入

         收取二級經(jīng)銷商的保證金的處理

     （4）確實無法償付的應(yīng)付款項確認

     （5）已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項

     （6）債務(wù)重組收入

         債務(wù)重組的定義、不同方式債務(wù)重組收入的確認計算及涉稅處理

     （7）補貼收入

       補貼收入的定性、種類及涉稅處理

       代扣代繳個人所得稅返還的2%手續(xù)費的處理

     （8）違約金收入

        不同性質(zhì)違約金涉稅的處理，4S店違約金收入的種類及核算、涉稅。

     （9）匯兌收益

     （10）企業(yè)政策性搬遷和處置收入

        企業(yè)政策性搬遷的定義、搬遷補償收入的內(nèi)容、搬遷支出的內(nèi)容、搬遷資產(chǎn)的管理、政策性搬遷和處置收入所得稅的計算和管理；

       企業(yè)政策性搬遷和處置收入的營業(yè)稅、土地增值稅、印花稅的計算與繳納

（四）成本、費用結(jié)轉(zhuǎn)  

1、生產(chǎn)成本計算稅法規(guī)定及賬務(wù)處理 

 成本結(jié)轉(zhuǎn)方法、暫估入賬的核算、暫估入賬后提供有效憑證時間、以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理

2、費用歸集計算

（1）職工薪酬

工資薪金的內(nèi)容，工資薪金合理性確認，工資總額的確定，季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用的確認

工資、薪金所得的個人所得稅：工資、薪金所得的定義及范圍、計算，

全年一次性獎金的個人所得稅計算：含稅的全年一次性獎金、不含稅全年一次性獎金、雇員取得全年一次性獎金并由雇主負擔(dān)部分稅款的個人所得稅計算

雇員半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等個人所得稅的計算

年薪制和績效工資，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資個人所得稅的計算

（2）五險一金、商業(yè)險、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費計算和繳納及相關(guān)涉稅規(guī)定

補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費個人所得稅的計算

個人參保五險一金在個人所得稅應(yīng)納稅所得額中可扣除

出差人員購買的交通意外險的扣除規(guī)定

（3）職工福利費

職工福利費的開支范圍及核算

4S店職工食堂采購原料，無法取得正式發(fā)票如何處理；發(fā)放職工交通補貼和通訊補貼如何處理，發(fā)放職工困難補助如何核算，職工娛樂、健身、旅游支出是否可以在福利費中核算。

職工福利費中的個人所得稅的計算

（4）工會經(jīng)費的繳納、票據(jù)的取得、稅前扣除的規(guī)定

（5）職工教育經(jīng)費

職工教育經(jīng)費的開支范圍、稅前扣除標準、超標準以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的核算

（6）解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償稅前扣除標準

個人因解除勞動合同取得一次性經(jīng)濟補償收入個人所得稅的計算、個人提前退休取得補貼收入個人所得稅計算

（7）利息支出

 利息支出的費用化、資本化的區(qū)別，

金融機構(gòu)、債券、非金融機構(gòu)利息支出扣除的區(qū)別，金融企業(yè)的同期同類貸款利率的解釋，關(guān)聯(lián)企業(yè)、個人借款利息支出的扣除的相關(guān)規(guī)定，財稅[2008]121號的實際稅負（指企業(yè)所得稅負）的解釋、關(guān)聯(lián)企業(yè)的解釋、支付給信托公司借款利息的扣除、集團統(tǒng)借統(tǒng)貸利息扣除

（8）業(yè)務(wù)招待費的核算內(nèi)容、扣除標準以及計算扣除金額的銷售（營業(yè)）收入的范圍，

集團公司總部業(yè)務(wù)招待費、開辦費中業(yè)務(wù)招待費的扣除計算

（9）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的核算內(nèi)容、扣除標準以及計算扣除金額的銷售（營業(yè)）收入的范圍，

申報扣除的廣告費支出,必須符合的條件，2008年未扣除完廣告費的扣除計算規(guī)定

（10）租金支出：經(jīng)營租賃支出與融資租賃支出的區(qū)別及支出稅前扣除的規(guī)定

（11）勞動保護支出

合理的勞動保護支出的判斷、支出范圍，企業(yè)員工服飾費用支出，勞動保護支出的增值稅、所得稅的相關(guān)規(guī)定

（12）管理費：

屬于不同獨立法人的母子公司之間的管理費稅前扣除規(guī)定，屬于不同獨立法人的母子公司之間提供服務(wù)支付費用的相關(guān)涉稅規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)的備案

（13）差旅費、會議費、董事會費

差旅費、會議費、董事會費核算范圍、稅前扣除的條件，差旅費標準

董事費的個人所得稅的計算

（14）上繳的政府性基金和行政事業(yè)性收費稅前扣除條件

（15）傭金、手續(xù)費：稅前扣除內(nèi)容、標準、支付條件

4S店傭金手續(xù)費注意事項

（16）融資租入的固定資產(chǎn)的管理

計價、攤銷、融資性售后回租業(yè)務(wù)相關(guān)涉稅規(guī)定及賬務(wù)處理

（17）無形資產(chǎn)的管理

 4S店財務(wù)軟件、廠家系統(tǒng)軟件增值稅、所得稅的處理

（18）固定資產(chǎn)的大修理支出管理

大修理支出、改擴建支出、期間費用的區(qū)別與核算及涉稅處理

4S店二次裝修費用扣除的界定

（五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

1、股權(quán)收入確認時間、留存收益的處理及相關(guān)涉稅處理

2、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

   （1）已使用過固定資產(chǎn)定義

   （2）一般納稅人銷售自己使用過固定資產(chǎn)的增值稅處理

4S店試乘試駕車的處理、2008年12月31日以前及以后購進固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的增值稅處理

（3）無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等轉(zhuǎn)讓涉稅處理

差額計稅的條件、土地增值稅扣除額的計算確認，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)同時一并銷售附著于土地或者不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)有關(guān)涉稅處理

合法有效憑證的確認

個人終止投資經(jīng)營收回款項征收個人所得稅的處理

（六）資產(chǎn)損失

1、資產(chǎn)的定義

2、資產(chǎn)損失的分類

3、資產(chǎn)損失申報稅前基本條件、申報的方法、種類、清單申報與專項申報的界定、以前年度資產(chǎn)損失的追溯

4、匯總納稅企業(yè)資產(chǎn)損失的申報扣除、因內(nèi)部控制制度不健全造成資產(chǎn)損失的申報扣除、關(guān)聯(lián)交易資產(chǎn)損失的申報扣除、擔(dān)保損失的界定及申報扣除

5、不得在稅前扣除的資產(chǎn)損失

6、資產(chǎn)損失涉及增值稅的處理

（七）企業(yè)分紅

股息、紅利的個人所得稅、企業(yè)分紅代扣代繳所得稅時點的確定

傅老師: 高級會計師、注冊稅務(wù)師、國際注冊內(nèi)部審計師，從事稅務(wù)稽查15年（入選國家稅務(wù)總局稽查人才庫），北京田馬誠信稅務(wù)顧問、高級講師，兼職于國內(nèi)大型稅務(wù)師事務(wù)所，曾任北京某汽車銷售集團財務(wù)總監(jiān)，精通汽車流通企業(yè)稅務(wù)核算，主講課程：《4S店稅企涉稅爭議疑難問題處理實務(wù)》、《4S店經(jīng)營全環(huán)節(jié)的稅務(wù)與會計核算實務(wù)》、《4S店納稅評估指標分析及稅務(wù)預(yù)警》、《4S店稅務(wù)管理精英訓(xùn)練營》等

• 基于風(fēng)險的企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)建與運行暨評價案例精講班

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• 新企業(yè)所得稅納稅申報表——重大變化與稅收熱點問題深度解析案例精講班

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• 企業(yè)財務(wù)決算中的重點與新會計準則執(zhí)行下難點業(yè)務(wù)問題處理高級案例精講班

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  第一部分 2014年企業(yè)會計準則改革介紹1.IFRS改革進展與展望2.中國會計準則與IFRS趨同路線路3.2014年企業(yè)會計準則改革介紹4.未來會計準則改革展望第二部分 新舊企業(yè)會計準則銜接專題1.會計科目設(shè)置 2.新舊會計準則對比3.如何進行新舊會計賬務(wù)調(diào)整..

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