在我國社會主義市場經(jīng)濟下，金融改革不斷深化，國有專有銀行正在向自負(fù)盈虧、自主經(jīng)營、自我發(fā)展的商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌。作為銀行的會計，促進商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌步伐是一個重要的課題。

       商業(yè)銀行須實行銀行會計規(guī)范化管理，對于提高現(xiàn)代化銀行會計管理水平，規(guī)范銀行會計行為，逐步達(dá)到全行業(yè)的整體優(yōu)化，具有十分重要的作用。銀行會計規(guī)范化管理，是依據(jù)銀行這個特殊企業(yè)的現(xiàn)代化管理原理，并且針對銀行資金營運活動的需要，建立一套銀行會計規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)操作程序及管理體系，以建立最佳的會計管理工作機制。

       一、要落實崗位責(zé)任制，完善會計內(nèi)控體系。

       首先商業(yè)銀行會計人員崗位責(zé)任制的建立及工作人員上崗資格的審定；其次為事中控制，對正在進行的業(yè)務(wù)事項，各級管理者要了解、參與、指導(dǎo)，特別要發(fā)揮會計主管在工作中的作用；事后對從事的業(yè)務(wù)事項會計制度執(zhí)行情況的全面監(jiān)督和檢查，以堵塞漏洞。監(jiān)督重點是會計憑證的基本要素和手續(xù)，以及綜合核算的賬務(wù)處理、相互核對和平衡關(guān)系。事后監(jiān)督與柜臺核算業(yè)務(wù)必須實行時間、空間和人員上的分離，嚴(yán)格按照“四只眼睛”的原則監(jiān)督，以明確責(zé)任。

       二、樹立三個觀念，從思想上引起重視。

       一是樹立全局觀念，將內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)成為各項制度措施有機聯(lián)合、既相對穩(wěn)定又能隨環(huán)境、目標(biāo)的變化、能動調(diào)整的有機整體。二是內(nèi)控設(shè)計要以防范銀行風(fēng)險為出發(fā)點，而不是片面強調(diào)防止商業(yè)銀行業(yè)務(wù)人員的工作差錯。三是要樹立安全第一、穩(wěn)健經(jīng)營的指導(dǎo)思想，隨著改革的不斷推進、新業(yè)務(wù)的發(fā)展、信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，加強會計計算機安全管理，已成為內(nèi)部控制有效與否最關(guān)鍵的一環(huán)。

       三、加大風(fēng)險排查，提高風(fēng)險防范。

       1.完善檢查體系，加大檢查監(jiān)督力度。由審計部門對支行的內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行情況進行全面審計綜合評價；財會部門對基層網(wǎng)點進行專項檢查；事后監(jiān)督中心對柜面操作情況進行及時監(jiān)督，形成以內(nèi)控評價、專項檢查、事后監(jiān)督為主的“三位一體”檢查體系；同時，綜合運用定期檢查、不定期檢查、突出檢查等檢查方式，提高檢查效率。

       2.建立問題庫，狠抓違規(guī)問題整改落實。對檢查中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違規(guī)行為如何真正抓好整改落實，舉一反三，防止同類問題屢查屢犯，是內(nèi)控管理的一個難題。對此，該行積極探索，嘗試對每個機構(gòu)在OA系統(tǒng)逐個建立問題庫，并將每次檢查中發(fā)現(xiàn)的一些嚴(yán)重違規(guī)問題列入問題庫管理，使各級管理者及員工隨時都可以從OA上了解本機構(gòu)的主要問題。并要求基層機構(gòu)認(rèn)真組織員工學(xué)習(xí)，分析原因，整改到位。同時，總行會計部對列入問題庫的違規(guī)行為進行長期跟蹤，重點監(jiān)督整改。

       3.有效發(fā)揮事后監(jiān)督職能，降低柜員操作差錯率。OCR系統(tǒng)上線后，使賬務(wù)監(jiān)督人員能騰出精力切實加強對重點風(fēng)險環(huán)節(jié)的監(jiān)督，逐步從規(guī)范性的監(jiān)督轉(zhuǎn)向以風(fēng)險為主的監(jiān)督體系。按月下發(fā)《事后監(jiān)督通報》，對事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題進行分析，并對支行、網(wǎng)點、柜員的差錯率分別進行排名，總行重點關(guān)注差錯率高的網(wǎng)點與柜員，通過OA或約見談話等方式督促整改落實，降低差錯率。

       四、會計基礎(chǔ)規(guī)范工作與強化創(chuàng)新管理相結(jié)合。

       全面落實好會計基礎(chǔ)規(guī)范化工作，要著重抓好會計達(dá)標(biāo)升級工作，把會計達(dá)標(biāo)升級作為案件防控的最基礎(chǔ)工作，從源頭上防范會計操作風(fēng)險和道德風(fēng)險。同時，在日常會計管理中，要以會計風(fēng)險防范有效性目標(biāo)，不斷摸索，推陳出新，善于創(chuàng)新管理手段和方式。要在崗位分工和管理職責(zé)上做文章，強化各層級管理者和一線員工在案防工作中的責(zé)任；在檢查輔導(dǎo)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)上尋求突破。

       為了讓商業(yè)銀行會計人員按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)程序進行工作，使賦予的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)達(dá)到高度統(tǒng)一，會計人員就必須實行規(guī)范化操作管理。