【培訓(xùn)對象】
董事會、監(jiān)事會成員;負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)部門的經(jīng)理、主管;總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理以及其他高級經(jīng)營管理人員;財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、總帳會計(jì)、稅務(wù)會計(jì)等具體操作人士。

【培訓(xùn)收益】
通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實(shí)際工作中合理運(yùn)用，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)運(yùn)營的安全性與效益性，同時(shí)深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點(diǎn)： 一、通過生動的案例分析幫助學(xué)員建立對內(nèi)部控制體系完整而系統(tǒng)的認(rèn)識 二、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評價(jià)內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn) 三、掌握內(nèi)部審計(jì)的具體實(shí)施程序以及關(guān)鍵操作要點(diǎn) 四、掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估方法，并有效采取措施控制與防范風(fēng)險(xiǎn) 五、深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻”

內(nèi)部審計(jì)篇
一、審計(jì)相關(guān)理念
（一） 內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷程
1） 國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的定義變遷及其概念重點(diǎn)
2） 中國審計(jì)協(xié)會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的定義

（二） 當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)理念與發(fā)展趨勢
1） 內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)理念
①在審計(jì)內(nèi)容上，強(qiáng)調(diào)以管理審計(jì)為重點(diǎn)
②在審計(jì)策略上，采取參與、合作的方式
③注重將審計(jì)結(jié)果的傳遞作為向管理當(dāng)局提供服務(wù)和幫助的良好機(jī)會
2） 內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢
①從回顧歷史到著眼未來              
 ②從強(qiáng)調(diào)控制到關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)
③從強(qiáng)調(diào)獨(dú)立到注重價(jià)值               
④從會計(jì)、審計(jì)知識到復(fù)合知識結(jié)構(gòu)
⑤從經(jīng)營審計(jì)到戰(zhàn)略審計(jì)               
⑥從強(qiáng)迫接受到自愿進(jìn)行

（三） 設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門的原因及其審計(jì)環(huán)境的優(yōu)化
1）設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門的原因            
2）審計(jì)環(huán)境的優(yōu)化

二、從審計(jì)流程的角度探討審計(jì)實(shí)務(wù)問題
（一）審計(jì)計(jì)劃階段
1）了解被審計(jì)單位                   
 2）確定審計(jì)范圍以及審計(jì)重點(diǎn)
3）確定重要性水平，評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)     
 4）擬訂項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案
（二）審計(jì)實(shí)施階段
1）符合性測試                        
2）實(shí)質(zhì)性測試
（三）審計(jì)報(bào)告階段
1）審計(jì)結(jié)果匯總與試算平衡            
2）審計(jì)結(jié)果的溝通
3）審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)與撰寫技巧

三、主要審計(jì)實(shí)務(wù)問題探討
（一）分析性復(fù)核
1）分析性復(fù)核的概念        
2）分析性復(fù)核在審計(jì)不同階段的運(yùn)用
3）運(yùn)用分析性復(fù)核時(shí)的注意事項(xiàng)

（二）審計(jì)抽樣
1）經(jīng)驗(yàn)抽樣的實(shí)施步驟與要點(diǎn)          
2）隨機(jī)抽樣的實(shí)施步驟與要點(diǎn)

（三）幾種特殊類型審計(jì)的實(shí)施           
1）遵循性審計(jì)   
2）經(jīng)濟(jì)性審計(jì)      
3）效果性審計(jì)    
4）效率性審計(jì)

內(nèi)部控制篇
一、內(nèi)部控制概論
（一）內(nèi)部控制的概念
1）內(nèi)部控制的概念                      
2）內(nèi)部控制的要素    
（二）內(nèi)部控制的分類
1）按控制內(nèi)容分類                     
 2）按控制地位分類
3）按控制功能分類                      
4）按控制時(shí)序分類
（三）內(nèi)部控制的原則
1）全面性原則     
 2）重要性原        
3）制衡性原則            
4）適應(yīng)性原則           
5）成本效益原則

二、內(nèi)部控制規(guī)范體系
（一）內(nèi)部控制規(guī)范體系的組成及其架構(gòu)
1）基本規(guī)范        
2）評價(jià)指引        
3）審計(jì)指引               
4）應(yīng)用指引

（二）內(nèi)部控制基本規(guī)范
1）控制環(huán)境
①公司治理：董事長與董事的關(guān)系，董事長與總經(jīng)理的關(guān)系
②公司的組織架構(gòu):組織架構(gòu)究竟是因還是果
③人力資源管理：強(qiáng)制休假與崗位輪換制度、員工行為的限制性規(guī)定
④管理哲學(xué)與企業(yè)文化：諸葛亮揮淚斬馬謖的啟示與曹操割發(fā)代首的原因

2）風(fēng)險(xiǎn)評估
①內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素與外部風(fēng)險(xiǎn)因素           
 ②四大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略
③固有風(fēng)險(xiǎn)可能性評級                   
 ④風(fēng)險(xiǎn)影響程度評估標(biāo)準(zhǔn)
⑤固有風(fēng)險(xiǎn)評級矩陣                      
⑥風(fēng)險(xiǎn)清單的編制

3）控制活動
①不相容職務(wù)分離控制                  
 ②授權(quán)審批控制
③會計(jì)系統(tǒng)控制                        
 ④財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制
⑤預(yù)算控制                             
⑥運(yùn)營分析控制
⑦績效考評控制                     
⑧建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制

4）信息與溝通
①信息的重要性：主要管理資源，80%的管理問題與溝通不良有關(guān)
②反舞弊工作的重要性及其工作的有效開展
5）內(nèi)部監(jiān)督：某企業(yè)監(jiān)督體系介紹       

（二）內(nèi)部控制的自我評價(jià)
1）內(nèi)部控制評價(jià)對象與評價(jià)內(nèi)容          
2）內(nèi)部控制評價(jià)的組織形式和職責(zé)
3）內(nèi)部控制評價(jià)的原則                  
4）評價(jià)工作底稿設(shè)計(jì)
5）內(nèi)控測試工作流程                    
6）企業(yè)內(nèi)控測試通知范例
7）測試報(bào)告范例                        
8）內(nèi)控綜合檢查評價(jià)方案范例
9）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定案例

（三）內(nèi)部控制應(yīng)用指引核心內(nèi)容講解與經(jīng)典案例剖析
1）資金管理：統(tǒng)一潤滑油的資金管理與資金集中管理的五種模式
2）采購管理：西門子的采購管理與采購職能在組織中的進(jìn)化
3）資產(chǎn)管理：重資產(chǎn)的危害、無形資產(chǎn)的管理以及金融資產(chǎn)的管理
4）銷售管理： 《白毛女》與客戶信用管理價(jià)值鏈
5）預(yù)算管理：預(yù)算編制案例、預(yù)算考核案例及預(yù)算分析工具

三、業(yè)務(wù)流程重組
（一）主要流程的分類
1）績效創(chuàng)造流程                         
2）績效輔助流程

（二）不同流程的主要風(fēng)險(xiǎn)及其管控案例分享
1）績效創(chuàng)造流程主要風(fēng)險(xiǎn)及其管控案例分享：側(cè)重戰(zhàn)略管理與營銷管理
2）績效輔助流程主要風(fēng)險(xiǎn)及其管控案例分享：側(cè)重人力資源管理與公共關(guān)系管理

四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)
（一）內(nèi)部控制構(gòu)建案例分析
1）構(gòu)建內(nèi)部控制的背景分析                 
2）主要實(shí)施步驟與各步驟實(shí)施要點(diǎn)介紹
3）主要經(jīng)驗(yàn)與做法
（二）內(nèi)部控制手冊的編寫
1）內(nèi)部控制手冊的結(jié)構(gòu)                     
2）內(nèi)部控制手冊編寫重點(diǎn)與難點(diǎn)
3）內(nèi)部控制手冊編寫案例分享與討論
（三）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素
1）控制環(huán)境         
 2）內(nèi)部牽制        
3）內(nèi)部審計(jì)      
4）財(cái)務(wù)內(nèi)控

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范篇
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念、種類、特征及其成因分析
（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念
1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念                        
2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征
1）客觀性            
2）全面性         
 3）不確定性        
4）激勵(lì)性

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評估模型
（一）經(jīng)營虧損預(yù)警                      
（二）資金鏈預(yù)警
（三）沃爾比重評分法                    
（四）Z-Score模型
 

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